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工资为零，只交社保，个税怎么报？

2023-09-14 18:42:54
# 每日一学
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有读者问，之前工资没发，但是社保每个月还是在给员工缴纳，只是工资后面一次性补发的，那么之前月份工资为0，社保正常缴纳的这种情况怎么处理个税和账务。
其实这个问题很简单。
公司的社保都是以上年的数据为基数扣除，每个月每个人应该扣多少，单位扣多少都是有定数的。
工资延后发的一般情况下单位还是会把个人的社保和单位社保按月给身边缴纳的，否则社保局就会找你了。
那么就形成了什么情况呢，比如二哥这个月工资说是暂时不发了，延后月份发，社保个人部分和单位部分公司给正常申报缴纳。
二哥2022年的基数下，2023年的社保数据如下：
image.png
那其实我实际做账该做社保做社保，该计提工资计提工资，只是没实际发工资罢了。
假设2023年9月工资是10000
1、计提工资
借：管理费用-工资   10000
贷：应付职工薪酬 10000
实际未发放，不做发放分录
2、单位部分社保
借：管理费用-社保  2526
贷：应付职工薪酬-社保 2526
3、社保申报缴纳
image.png
借：应付职工薪酬-社保 2526
借：其他应收款-二哥（个人部分社保 ）1040
贷：银行存款 3566
等后面补发工资了，再从工资里面把应收的社保部分扣下来就行了，比如2023年10月补发了工资，当月一共发了两个月的工资，一共20000。
那么分录就是：
1、计提工资
借：管理费用-工资   10000
贷：应付职工薪酬 10000
2、实际发放
借：应付职工薪酬 20000
贷：其他应付款-社保 1040
贷：其他应收款-二哥（个人部分社保 ）1040
贷：银行存款  17920
3、单位部分社保
借：管理费用-社保  2526
贷：应付职工薪酬-社保 2526
4、社保申报缴纳
image.png
借：应付职工薪酬-社保 2526
借：其他应付款 1040
贷：银行存款 3566
所以，这种情况就是社保你该交交，和员工的往来该挂挂，如实反应就是了，工资是多少就提多少，本身个人部分的社保就是从工资中代扣下来的，这次没扣到垫付了，下次发放的时候扣下就是了。
那么个税申报呢？
这个员工在个税系统是在职员工，没发工资收入当期是0，那也得申报。那你填写的时候本期收入填写为0，个人部分的社保正常填写上就是了。
就形成了当期收入是0，专项扣除有数据的情况。
如图：
系统会提示你一般专项扣除不会大于本期收入的，这个是提示性的，不是强制的，你忽略保存即可。
image.png

素材来源：二哥税税念

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