山东省青岛市某建筑公司2019年12月在江苏省承包了一个项目，2020年1月，山东建筑公司该项目取得建筑服务收入1030万元，支付劳务分包款309万元，取得增值税专用发票，项目所在地为地级市，城市维护建设税率7%，教育费附加费率3%，地方教育附加费2%。

若该公司适用一般计税方法，则异地预缴增值税会计核算及税务申报如下：

应预缴增值税

=（1030-309）/（1+9%）*2%

=13.23（万元）

会计处理：

借：应交税费-预交增值税      13.23万元

贷：银行存款    13.23万元

预缴申报时候需要填写预缴申报表。

公司次月进行增值税申报，可以通过附表4填写，抵减预缴的增值税部分。

期末处理

1、结转未交增值税

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）59.53万

贷：应交税费-未交增值税 59.53万

2、预交增值税结转到未交增值税

借：应交税费-未交增值税 13.23万元

贷：借：应交税费-预交增值税   13.23万元

3、缴纳税款

借：应交税费-未交增值税 46.30万

贷：银行存款 46.30万

素材来源：二哥税税念