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退票费！勾选抵扣

2024-11-20 18:34:35
# 每日一学
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收到最新退票费，在平台可以勾选，问能不能抵扣？
这里说一下二哥的思路，供大家参考。
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这是一张以前的退票费火车票。
这种能不能抵扣？
很明确是不能的!
为什么呢？
因为根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第二条的规定：纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
也就是说退票费是其他现代服务，不是交通运输服务。
所以！纳税人的退票费支出，不属于《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条中的“纳税人购进国内旅客运输服务”。
自然也就不能按照购进旅客运输服务的抵扣规则，以取得的火车票（小方块）来计算抵扣进项税。
如果要抵扣怎么办？
那就得铁路局开具增值税专用发票或者数电专票。
但是在以前你是无法取得专票的。
这里请注意！
以前退票费它不能抵扣不是因为它是退票费的原因，而是它的载体不对，不是专票（含数电专票），载体是一张纸质火车票，不是退票费的抵扣凭证。
那么现在呢？
现在载体变了，变成了数电火车票。
就是下面这种。
image.png
而数电火车票本身是被认定为一种可抵扣的凭证，而且还可以勾选确认。
那么是否意味着退票费载体变成了数电发票，也能勾选抵扣了呢？
就像如果以前你把退票费开出专票一个道理？当然肯定是按6%抵扣，因为退票费本身还是按6%交税。
我觉得是可以的。
如图：
image.png
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这张退票费是已经在勾选平台展示出来了。
而且税率是6%，这个和退票费开具的税收规定是一致的。
所以，按照我的逻辑判断，退票费，可以勾选抵扣。




素材来源：二哥税税念

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