写一份关于存在简易计税却没有进项税转出的差异说明- -

2024-11-25 18:52:45

用户5080

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XX税务局：

近期接到贵局通知，关于我公司2023年存在简易计税项目却没有进项税转出的异常，经我公司内部核查，现就相关情况说明如下：

一、简易计税项目情况

我公司系一般纳税人，公司在2023年涉及简易计税项目，具体为出租公司房产所取得的房租收入，房租收入为80万元，申报填写在附表一9b简易计税栏次，适用5%的征收率。

二、进项税构成及分析

经过统计分析，公司2023年取的可以抵扣的进项税具体构成如下：

1、采购货物进项税：2,000,000.00元。

这部分进项税主要用于公司正常销售经营过程中的货物采购，与简易计税项目无直接关联，不属于用于简易计税的进项税额，这部分公司正常抵扣。

2、水电费进项税：10,000.00元

水电费这块的进项税系公司自用房屋和出租房屋混用取得的进项税。

公司取得这部分进项税后，公司出租房屋的水电费已按照租户的租用部分进行分摊，自用的部分做了进项税抵扣，出租部分按分摊金额向租户转开了水电费发票，同时申报了相应的销项税。具体见明细如下。

这部分对应的进项税不属于用于简易计税项目的进项税，转售行为按一般计税申报销项，所以不存在转出的情况。

3、出租房屋维修进项税：9,000.00元

2023年公司对出租房屋进行了防水维修，这部分进项税与公司出租房屋的维修活动相关。根据税法规定，在简易计税方法下，该部分进项税不得抵扣。

之所以没有在进项税转出体现出来，是因为公司在入账这笔维修费时候就明确其不得用于抵扣，所以申报人员直接在税务系统中做了“不抵扣勾选”，因为未在增值税申报表附表二的进项税转出栏次填写数据。

4、公司日常办公进项税：20,000.00元。

这反映了公司在日常办公活动中产生的进项税，主要构成为公司购买日常办公用品，包括办公用纸、打印件等消耗件、员工出租住宿费等产生的进项税，这部分与简易计税项目无关。

公司2023年度增值税申报表中未出现进项税转出金额的情况说明如上，公司将严格遵守相关税法规定，确保税务申报的及时性与准确性。

[公司名称及公章]
[日期]

素材来源：二哥税税念

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