公司未开票收入栏次累计金额为负数的情况说明

XX税务局：

近期接到贵局通知，关于我公司截止到目前增值税申报表未开票收入栏次累计金额为负数的风险提示，经过公司自查，现就相关情况说明如下。

截止到目前，我公司增值税申报表未开票收入栏次累计金额为-300。

如图所示：

累计-300的未开票金额形成过程如下：

1月份，公司达到增值税纳税义务的销售额2000，开票1500，另外500形成未开票收入。

当期累计未开票收入500。

具体明细如下：

2月份，公司达到增值税纳税义务的销售额3000，开票2000，其中有500为补开1月发票，剩余1500为当期未开票收入。

截止2月，当期累计未开票收入为1500。

如图：

3月，公司达到增值税纳税义务的销售额3500，开票1800，剩余1700为当期未开票收入。

截止3月，当期累计未开票收入为3200。

4月，公司达到增值税纳税义务的销售额0，开票3000，均为补开前期发票。

截止4月，当期累计未开票收入为200。

具体明细如下，200为3月a客户尚未开票的部分。

系统累计公司未开票收入为-300，和公司台账明细200，差异500，为公司在4月份申报的一笔-500的未开票收入。

这笔-500的未开票收入形成原因是，公司前期与c客户签订了一个500的合同，货已发，发票已经开具入账并申报，c客户也将发票勾选抵扣了，但是后期c客户退货，一直拒不配合开具红字发票，多次沟通无果都不配合，还说他们已经把进项税转出申报了。

我公司无法红冲发票，迫于无奈，只有将其以负数形式填写在未开票栏次，继而导致未开票栏次累计变成了负数。

公司不存在因恶意填写负数虚假申报的行为。

所有未开票收入填写都有台账可查，可追溯。

特此说明。

二哥税税念公司
XXXX年XX月XX日

[公司公章]

-完-

注意，二哥所有写的情况说明只列明企业具体情况，不代表写了说明就无风险，是否存在风险还需要税务局根据说明做进一步的处理，说明是链接公司和税务局的桥梁，是沟通税务问题的方式，一篇完整细致的说明可以最大程度的减少税企沟通成本，所以一定要学会写说明。

今天文章的未开票收入就是企业日常台账做得好，才能迅速定位未开票累计数的具体明细，如若不然，常年累计下来的一个数据，突然成负数了，你可能很难找到这是那笔业务的。

素材来源：二哥税税念